{"id":648,"date":"2026-09-13T22:27:35","date_gmt":"2026-09-13T20:27:35","guid":{"rendered":"https:\/\/patrimind.com\/?p=648"},"modified":"2026-09-14T22:34:50","modified_gmt":"2026-09-14T20:34:50","slug":"lamortissement-comptable-vs-lamortissement-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/patrimind.com\/index.php\/2026\/09\/13\/lamortissement-comptable-vs-lamortissement-fiscal\/","title":{"rendered":"L’amortissement comptable vs l’amortissement fiscal"},"content":{"rendered":"

\"amortissement<\/p>\n

 <\/p>\n

La notion d’amortissement peut \u00eatre une notion encore inconnue ou peu comprise du commun des mortels. L’objectif principal de ce m\u00e9canisme est la mesure de la rentabilit\u00e9 d’un investissement. Dans la gestion d’entreprise, l’amortissement comptable permet de r\u00e9partir les charges d’investissement sur la dur\u00e9e de son existence ; dans la gestion locative, il est permis de b\u00e9n\u00e9ficier d’un amortissement fiscal.<\/p>\n

On vous explique !<\/p>\n

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Quel statut est concern\u00e9 par cet amortissement fiscal ?<\/h2>\n

Le statut de loueur meubl\u00e9 non professionnel (LMNP), tout comme celui du professionnel (LMP) ainsi que le statut du bailleur priv\u00e9 (Jeanbrun), permettent lors de la d\u00e9claration de vos revenus locatifs, de reconna\u00eetre en charge l’amortissement d’une partie de votre investissement et ainsi de vous permettre un revenu net d’imp\u00f4ts.<\/p>\n

Un avantage fiscal, consistant \u00e0 amortir votre bien, vous permettant de r\u00e9duire vos recettes fiscales.<\/p>\n

 <\/p>\n

Qu\u2019est-ce qu’amortir ?<\/h3>\n

C’est rentabiliser l’achat d’un appareil, d’un v\u00e9hicule ou d’un bien, par exemple, par l’usage qu’il en est fait.<\/p>\n

C\u2019est une action que l\u2019on effectue dans le quotidien. Prenons l\u2019exemple d’un ordinateur que vous achetez pour la somme de 1000 \u20ac.<\/p>\n

Pour un usage professionnel, le code comptable d\u00e9termine une dur\u00e9e de vie de l\u2019ordinateur de trois ans.<\/p>\n

Amortissement de l\u2019investissement<\/h4>\n

Pour un investissement de 1 000 \u20ac<\/strong>, l\u2019amortissement est r\u00e9parti sur 3 ann\u00e9es<\/strong> :<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
P\u00e9riode<\/th>\nInvestissement<\/th>\nCharge d\u2019amortissement<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Ann\u00e9e 1<\/strong><\/td>\n1 000 \u20ac<\/td>\n333,34 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Ann\u00e9e 2<\/strong><\/td>\n\u2014<\/td>\n333,33 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Ann\u00e9e 3<\/strong><\/td>\n\u2014<\/td>\n333,33 \u20ac<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Ann\u00e9e 4<\/strong><\/td>\nNouvelle acquisition \u00e0 pr\u00e9voir<\/td>\n\u2014<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

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Rappel ==> La notion d\u2019amortissement est totalement d\u00e9corr\u00e9l\u00e9e de la tr\u00e9sorerie. Le bien a \u00e9t\u00e9 acquis et enti\u00e8rement pay\u00e9.<\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

C\u2019est lorsque l\u2019on veut regarder la r\u00e9elle performance de cet investissement dans la gestion d\u2019entreprise qu\u2019on r\u00e9partit la charge de cet investissement sur sa dur\u00e9e de vie estim\u00e9e.<\/p>\n

Ceci permet de lisser le r\u00e9sultat de l\u2019entreprise et aussi de ma\u00eetriser la fiscalit\u00e9.<\/p>\n

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Nous venons donc de voir le m\u00e9canisme de l\u2019amortissement comptable pour en comprendre le concept.<\/p>\n

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L’amortissement fiscal<\/h3>\n

Ce concept d’amortissement, qui s\u2019applique aux activit\u00e9s de location immobili\u00e8re, donne lieu \u00e0 un amortissement fiscal.<\/p>\n

L\u2019administration fiscale consid\u00e8re que vous pouvez amortir le montant du b\u00e2ti de votre investissement immobilier sur une p\u00e9riode de 20 \u00e0 30 ans.<\/p>\n

Celle-ci diff\u00e8re selon les biens et doit \u00eatre d\u00e9termin\u00e9e par un comptable.<\/p>\n

Les statuts LMP ou LMNP sont consid\u00e9r\u00e9s comme de micro-entreprises (obligation d\u2019enregistrement au registre des entreprises) et vous permettent cet amortissement fiscal.<\/p>\n

 <\/p>\n

\u00c9videmment, je peux d\u00e9duire d\u2019autres charges et ne pas \u00eatre imposable sur mes loyers, mais ce n\u2019est pas le sujet ici.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Bonne nouvelle : Si les autres charges additionn\u00e9es \u00e0 l\u2019amortissement sont sup\u00e9rieures aux recettes, je peux reporter mon amortissement.<\/strong><\/p>\n

Ceci est un d\u00e9savantage de la location meubl\u00e9e : me permettre de g\u00e9n\u00e9rer des revenus compl\u00e9mentaires de confort, de n\u00e9cessit\u00e9 pour le futur, sans alourdir ma fiscalit\u00e9.<\/p>\n

 <\/p>\n

Que s\u2019est-il pass\u00e9 en 2025 ?<\/h3>\n

Le projet de loi de finances 2025 a mis en application la loi r\u00e9f\u00e9renc\u00e9e ci-dessous, r\u00e9int\u00e9grant les amortissements \u00e0 la plus-value immobili\u00e8re, au moment o\u00f9 vous souhaitez c\u00e9der votre bien.<\/p>\n

Loi n\u00b0 2025-127 du 14 f\u00e9vrier 2025 de finances pour 2025 \u2014 article 84<\/strong><\/a>
JORF n\u1d52 0039 du 15 f\u00e9vrier 2025
Modification de l’article 150 VB du CGI<\/strong>.<\/p>\n

 <\/p>\n

Qu\u2019est-ce que la plus-value immobili\u00e8re ?<\/h4>\n

C\u2019est la diff\u00e9rence entre le prix d\u2019acquisition de votre bien et votre prix de cession. Cette plus-value est soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t \u00e0 hauteur de 19 %, et d\u00e9gressive sur 22 ans, ainsi qu’aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux, d\u00e9gressifs sur 30 ans.<\/p>\n

\"Taux<\/p>\n

En effet, fiscalement, vous avez b\u00e9n\u00e9fici\u00e9 de revenus nets d\u2019imp\u00f4ts. Ne pas r\u00e9int\u00e9grer ses amortissements dans le calcul de la plus-value engendrerait une double niche fiscale.<\/p>\n

 <\/p>\n

En somme ceci est une strat\u00e9gie \u00e0 d\u00e9finir lorsque vous \u00eates dans une logique immobili\u00e8re.<\/p>\n

Est-ce que mon imposition actuelle est buvable ou est neutralis\u00e9e par des dispositifs fiscaux ?<\/p>\n

Est-ce que mes investissements sont \u00e0 long terme ? J’ai d\u2019autres projets \u00e0 r\u00e9aliser, je repousse la fiscalit\u00e9 le plus longtemps possible.<\/p>\n

 <\/p>\n

Il existe encore des investissements immobiliers pour lesquels la r\u00e9int\u00e9gration de l\u2019amortissement est exon\u00e9r\u00e9e. Prenez rendez-vous !<\/p>\n

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